个人报税可以扣除 ChatGPT 或 Claude 订阅费吗？（2027 年预算案）
可以，前提是 2027 年预算案的提议获得通过。从 2027 评税年起，个人生活方式税务减免提议涵盖个人、配偶或子女使用的 AI 软件和应用订阅费。上限仍为 RM2,500，与书籍、设备和互联网订阅共用。这是给个人的减免，不是公司的扣除。
最后核实于 2026年10月30日 ，核实依据： MOF: Budget 2027 tax measures (PDF)、MOF: Budget 2027 speech (PDF).
本文为一般资讯，并非税务或法律意见。财政预算案措施在财政法案通过并刊宪之前仍属提案。请先向您的税务顾问及相关机构确认，再作决定。
- 根据 2027 年预算案税务措施文件的附录 6 首次发布。
Macoin Technologies软件开发团队2027 年预算案究竟提议了什么？
税务措施文件的附录 6 提议扩大个人所得税的生活方式减免，涵盖“subscription expenditures for AI software and applications for personal use, spouse or child”。同时也加入了部分宠物护理费用。总上限仍为 RM2,500，从 2027 评税年起生效。
生活方式减免目前已涵盖阅读材料、个人电脑、智能手机或平板电脑，以及互联网订阅，每年上限为 RM2,500。该提议是把 AI 订阅加进这个清单，而不是另设一项免税额。如果您已经把全部 RM2,500 用在笔记本电脑和互联网上，AI 订阅不会再增加任何减免。
文件列明的目的，是鼓励数码素养和 AI 的采用。文件没有点名产品，所以没有说明某个聊天机器人、图像工具或编程助手是否符合资格。这些细节将出现在财政法案通过后的 LHDN 指南中。
谁可以申报，谁不可以？
申报个人减免的居民个人，可以为自己以及配偶或子女的订阅申报。公司不能使用这项减免。为企业支付 AI 工具费用的，按一般规则把它当作业务开支处理，这是另一个问题，应由公司的税务顾问判断。
如果订阅费由雇主支付，您并没有产生这笔开支，所以没有可申报的东西。如果您以独资经营者的身份，自己付费订阅一个只用于自己业务的工具，请询问您的顾问，应把它当作业务开支还是个人减免；同一笔费用不应申报两次。
个人的 2027 评税年涵盖 2027 历年所赚取的收入，在 2028 年申报。2026 年支付的订阅费不在此提议涵盖范围内。
应该保留哪些记录？
请保留每次订阅付款的发票或收据，须以您自己的名义，并显示服务提供商、以令吉计的金额或其外币等值，以及日期。按月订阅每年会有十二张收据，所以请现在就设好文件夹或电邮过滤器，而不是等到报税时才收集。
许多 AI 服务以美元通过信用卡收费。您的银行或信用卡月结单会显示实际扣除的令吉金额；请把它与服务提供商的收据一并保留，以便两者核对。
如果是配偶或子女，请把收据放在同一个地方，并注明谁在使用该账号。这项减免只适用于个人使用，所以由企业付费、供团队共用的账号不属于此类。
企业是否应该改为替员工购买 AI 工具？
通常应该。统一使用一个 AI 工具的企业，可以控制访问权限，防止公司数据进入个人账号，并把费用当作业务开支。个人减免是帮助个人的；它不能取代公司关于员工在处理客户数据时可使用哪些工具的政策。
根据马来西亚的个人资料保护法令（Personal Data Protection Act），员工粘贴到工具里的客户数据，企业仍须负责。个人订阅不在公司的控制范围内，这就是为什么应该提供获批准的工具，而不是依赖员工自己付费。
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资料来源与延伸阅读
作者
Macoin Technologies
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FAQ
相关问题
不是。税务措施文件说明，生活方式减免的上限包括扩大后的范围，仍为 RM2,500，所以 AI 订阅与书籍、设备和互联网共用这个上限。